本思维导图主要介绍初级会计《经济法基础》第七章税收征管法律制度知识点
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《经济法基础》第七章:税收征收管理法律制度思维导图模板大纲
适用范围:
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用《中华人民共和国税收征收管理法》
PS:
由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税不适用税收征管法
1. 税务登记
1)税务登记申请人:
除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,其他负有纳税义务的纳税人,均应当办理税务登记
PS:
免税企业、企业在外地设立的分支机构以及个体工商户等都应办理税务登记;负有扣缴义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记
2)多证合一、一照一码
2. 账簿、凭证管理
1)账簿设置
①纳税人:
自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿
②扣缴义务人:
自扣缴义务发生之日起10日内,设置账簿
2)涉税资料保存:
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他涉税资料应保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
3. 纳税申报
1)申报方式:
自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期
PS:
纳税人在纳税期内没有应纳税款,享受减、免税待遇,在减税、免税期间的均应当按照规定办理申报纳税
2)延期申报
①自身原因:
事前申请
②不可抗力:
事后报告
1. 税款征收方式
1)查账征收(有账):
适用于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人
2)查定征收(有账但不健全):
适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊(小型生产型企业)
3)查验征收(有账但不健全):
适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源(小型非生产型纳税人)
4)定期定额征收(没账):
适用于未达到设置账簿标准,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)
2. 税款征收措施
1)责令缴纳:
滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰
PS:
滞纳天数自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止
2)责令提供纳税担保
①方式:
保证、抵押、质押
②范围:
税款,滞纳金,实现税款、滞纳金的费用
3)税收保全
①具体措施
A.书面通知冻结金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
②期限:
一般不得超过6个月
4)强制执行
①具体措施
A.强制扣款:
书面通知从其存款中扣缴税款
B.拍卖、变卖:
扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖、变卖所得抵缴税款
PS:
强制执行金额包括滞纳金
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