财务预算思维导图
企业财务预算分配分析
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思维导图大纲
财务预算思维导图模板大纲
预算的本质
预算是指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，目的是协调一定时期内资源的获得、配置和使用；
企业预算是一种涵盖未来一定期间所有营运过程的计划，它是企业最高管理者为整个企业及各部门设定的目标、战略及方案的正式表达。
预算是指用货币度量的计划
全面预算的内容
业务预算
销售预算
生产预算
采购预算
销售及管理费用预算
财务费用预算
专门决策预算
资本支出预算
一次性专门业务预算
财务预算
现金预算
预计损益表
预计资产负债表
全面预算的业务流程
预算编制
预算编制
预算审批
预算下达
预算执行
预算指标分解和责任落实
预算执行控制
预算分析
预算调整
预算考核
全面预算的作用
明确目标
沟通与协调的工具
规划与控制标准
评价与激励工具
预算的编制方法
按业务量基础特征
固定预算
优点
简单，工作量小
缺点
固定预算过于机械呆板
固定预算可比性差
适用范围
对不随业务量变化而变化的固定成本采用固定预算进行编制
业务量较为稳定的企业或非营利组织
弹性预算
优点
预算的适用范围宽
预算可比性强
适用范围
主要用于成本费用预算和利润预算的编制
编制方式
弹性成本费用预算的编制
弹性利润预算的编制
按其出发点的特征
增量预算
优点
编制过程比较简单，工作量小
缺点
导致不合理支出继续存在
造成预算编制简单化
没有考虑企业的长远发展
零基预算
编制程序
确定预算目标
对费用开支进行分析
分配资金，落实预算
优点
有助于压缩、节约预算开支
有助于提高资金的使用效果
有助于企业的未来发展
缺点
编制工作量较大，时间长
适用范围
主要应用于固定成本的预算
按预算期的时间特征
定期预算
优点
预算期间与会计期间相吻合，便于考核和评价预算执行的效果
缺点
远期指导性差
灵活性差
滚动预算
优点
透明度高
及时性强
连续性、完整性和稳定性突出
缺点
工作量大，不一定能够保证信息的质量
无法防止企业经理人员调整预算数据以适应计划的需要
滚动预算的方式
逐月滚动式
逐季滚动式
混合滚动式
全面预算的编制程序
业务预算
销售预算
生产预算
直接材料采购预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
销售及管理费用预算
专门决策预算
资本支出预算
一次性专门业务预算
财务预算
现金预算
现金收入
现金支出
现金盈余或不足
资金的筹措与应用
预算损益表
预计资产负债表
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