法学知识税收管理的原则思维导图

是国家通过法律程序参与社会产品或国民收入分配的一种形式

就是要求必须依法治税。

是国家法律的重要组成部分

国家通过制定税法和税收法规明确规定了纳税人应履行的纳税义务

同时也要求税务机关严格执行国家的税法和税收法规，秉公执法。

就是税收管理活动 必须以法律为准绳，做到依法办事。

是指在税收管理的过程中

尤其在税收执法和处理征纳双方税收纠纷的过程中

必须做到法律面前人人平等

税收管理的公正原则既包括纳税人之间的法律地位平等

也包括税务机关和纳税人之间的法律地位平等

（一）执法方面

（二）司法方面

是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。

一个重要指标就是税收成本

税收成本是指税收管理过程中的耗费

表明税收管理效率的高低。

可以用税收成本占税收总收入的比例等指标来表示

我国目前尚无这方面的准确统计。

衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。反映税收成本的指标较多，这里主要介绍两个指标：一是税收成本率；二是税收净收益率

征税成本包括征收机关的人员经费、办公用具或设施的支出以及征税过程中各项措施所付出的代价等,也称为征收费用

如征收人员工资、奖金、福利费用、办公费、设备费、税法宣传费用,等等

它的水平可以用征税成本率来表示

纳税成本又称为纳税人的奉行费用，包括纳税人为缴纳税款所花费的各项支出，如申报、计算税款、聘请代理人、进行咨询及其行政诉讼等人力、物力、财力消耗以及缴纳实物的保管、运输费用等。

它与征税成本相比，在计量上是非常困难的。但在实践中，减少和降低纳税成本，对于提高税收管理水平，具有较强的现实意义。