法学知识税收会计思维导图
简要介绍法学知识税收会计的有关内容，属于税法
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思维导图大纲
税收会计思维导图模板大纲
（一）税收会计的定义
税收会计是税务机关对税款征解进行核算的专业会计。
它以税收法规为依据
以货币为计量单位
运用一般会计方法
反映和监督税收分配活动过程及其结果。
意义
保护国家税款
监督税款及时足额入库，严格办理退库手续
不仅是核算、监督和反映税收收入的手段
而且是税收管理的一种方法。
（二）税收会计的职能
反映职能
税收会计的反映监督
包括应征税款、税款征收、税款在途
以及税款减免、入库、提退等税收资金发生、发展、变化的全过程
一方面
税收会计通过设置与运用会计凭证、会计科目、登记账簿和编制会计报表等一系列会计核算方法
将税款运动变化情况连续、系统、全面地反映出来
另一方面
税收会计还必须运用科学的方法
对记录、计算和汇总的税款运动的历史信息进行分析和判断
以揭示税款运动的本质和规律
预测税款运动的发展变化趋势。
控制职能
税收会计的控制职能是指通过既定的方法、制度和目标，运用会计核算信息，对税款运动过程进行组织、协调和监督，使税收会计达到预期目标的功能
一方面
通过会计方法和税收法律
对税款运动以及会计核算方法、会计程序、经济业务的合法性进行监督和控制
另一方面
通过税收会计提供的信息
分析其是否符合预定的计划和目标
使预定的计划和目标得以实现。
（三）税收会计的作用
1.保证税法正确执行和税收计划顺利完成
通过核算和审查，税收会计可以全面、真实地反映税法和计划的执行过程
及时揭示税收计划执行的差异和违反税法的现象
督促有关部门采取措施调整偏离税收计划和纠正违法行为
为税收计划的顺利完成和税法的正确执行提供有效的保证。
2.促进征收管理
进行征收管理，离不开对纳税人纳税情况和征收机关征收情况的了解以及征纳过程的全面控制
税收会计通过对税款运动的系统核算
反映和控制纳税人的纳税情况与征收机关的征收情况
使征收管理工作有据可查，责任清楚
有利于征收管理不断严密化和规范化。
3.保证税款安全、完整、及时足额入库
税收会计通过对税款运动的各个环节、各个阶段的核算
对税款实行严密的监督
防止和制止偷税、欠税
以及贪污、挪用、积压和损失税款等行为
从而保证税款及时足额入库。
税收会计科目
税收会计
运用复式记账原理，采用借贷记账法
反映税收资金的运动变化情况
其会计科目划分为资金来源和资金占用两大类。
税收会计科目
是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动过程和税收管理需要，进行科学分类的项目
它是设置账户、组织会计核算的依据。
税收会计科目是一个多层次的科目体系
包括一级科目（即总账科目）
二级科目（又称子目）
三级科目（即明细科目）。
沪公网安备 31011502019485号
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