经济法之税法思维导图
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思维导图大纲
经济法之税法思维导图模板大纲
释义
各种税收法规的总称
包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定
要素
纳税人
又称纳税义务人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人
两种基本形式
自然人
是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人
法人
法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人
征税对象
又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物
如消费税的征税对象就是消费品（如烟、酒等）
区分不同税种的主要标志
税目
是征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目
税率
是指应纳税额与征税对象数额之间的比例
是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低
纳税环节
指征税对象在流转过程中，按税法规定应当纳税的环节
纳税期限
指税法规定的纳税人缴纳税款的法定期限
一是确定结算应纳税款的期限
二是缴纳税款的期限
减税、免税
指税法减少或免除税负的规定
分类
按照税法的职能作用的不同
税收实体法
主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等
税收程序法
是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
按照主权国家行使税收管辖权的不同
分为国内税法、国际税法、外国税法等
按照税收立法权限或者法律效力的不同
分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等
作用
税法的规范作用
1．指引作用
2．评价作用
3．预测作用
4．强制作用
5．教育作用
税法的经济作用
1．税法是国家取得财政收入的重要保证
2．税法是正确处理税收分配关系的法律依据
3．税法是国家宏观调控经济的重要手段
4．税法是监督管理的有力武器
5．税法是维护国家权益的重要手段
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