增值税思维导图
介绍概述增值税包括增值税的税率及增税范围的基本内容
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思维导图大纲
增值税思维导图模板大纲
纳税人分类
一般纳税人
一般纳税人多采用一般计税方法（销项－进项），特殊情况也有简易征收
连续12个月/4个季度的经营期内累计销售额超过500W
纳税申报销售额（免税销售额、代开发票销售额、营业收入）、稽查查补销售额、纳税热评估调整销售额
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入应税行为年应销售额
小规模纳税人
简易征收计税方法
税率
销售货物
一般
13%
特殊
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
饲料、化肥、农药、农机、农膜
国务院规定的其他货物
出口货物
0%
进口货物
一般
13%
特殊
销售劳务
加工修理修配劳务
13%
销售服务
交通运输服务
陆路、水路、航空运输服务和管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务
电信服务
基础电信服务
9%
增值电信服务
6%
金融服务
贷款服务、直接收费、保险服务和金融商品转让
生活服务
文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务
现代服务
研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务
6%
不动产租赁服务
9%
有形动产租赁服务
13%
跨境销售规定范围内的服务
0%
销售不动产
建筑物、构筑物等
销售无形资产
技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（除土地使用权外）和其他权益性无形资产
6%
转让土地使用权
9%
跨境销售规定的无形资产
0%
视同销售
视同销售货物
将货物交付其他单位或个人代销
销售代销货物
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他或个体工商户
将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资
将自产、委托加工或购进的货物无偿赠与给其他个人或个人
视同销售服务、无形资产或不动产
单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务
单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产
财政部和国家税务总局规定的其他情况
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