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审计知识决策思维导图

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简要介绍审计知识决策的有关内容

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思维导图大纲

决策思维导图模板大纲

决策(用函证?)

评估认定层中风;函证针对的认定;通过其他AP获取AE如何将DR降至可接受水平

内容

须对银存借款,与金融机构往来重要信息,除对财报不重要,与之相关中风低

必须函证应收账款,除非对财报不重要或函证很可能无效

应收账款替代程序:检查期后收款记录;检查销售凭证/发票/发货记录等证明交易发生

实施范围

据UUA的了解、评估的中风及总体特征选取特定项目:

项目:金额较大、账龄较长、交易频繁但期末余额较小

交易:重大关联方、重大或异常、可能存在争议、舞错

函证时间

以资负日为截止日,在资负日后适当时间/中风低水平,期中测试+实质性程序(变动)

MNG不要求函证处理

持怀疑态度分析其原因

MNG诚信?是否可能存在重大舞错?替代程序能否提供适当充分AE?

原因不合理且被阻挠实施函证,视为范围受限,考虑对审计报告可能产生的影响

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