审计知识循环特点思维导图

业务员接受“客户订购单"+销售经理授权审批

销售单管理部门据”客户订购单“编制联系编号编号”销售单“

信用经理按赊销政策进行信用批准，复核”订购单“并在”销售单“上签字

集体决策+对超既定信用政策规定范围特殊交易

信用批准目的降低坏账风险+职责分离（信用部门与销售部门）

仓库部门据已批准”销售单“供货+仓库部门编制连续编号“出库单”

发运部门据已批准“销售单”装运商品+职责分离（发运部门与仓库部门）

独立检查是否存在"发运凭证"和相应批准"销售单"+账单部门职员编制每张发票前

据授权批准”商品价目表“开具+独立检查发票计价和计算正确性

发运凭证商品总数与发票上总数比较

据销售发票记录+附有有效”发运凭证“和”销售单“

控制所有事先连续编号销售发票+独立检查已处理发票销售金额与会计记录一致性

职责分离（记录销售与处理销售交易其他功能）+有关记录接触限制

定期独立检查应收账款明细账与总账一致性

定期向客户寄送对账单（要求例外情况向未执行和记录销售的会计主管报告）