审计知识实质性程序思维导图

用于发现认定层重大错报AP:DT+实质性分析程序

原则要求

针对特别风险实施考虑

控制环境及相关控制+实施AP所需信息在期中之后可获得性

实质性AP目的+评估的中风

特定交易或账户余额及相关认定性质+针对剩余期间能否通过实质性AP或综合CT降低期末存在错报而未被发现风险

期中实施AP,应针对剩余期间实施进一步AP或综合CT,以期将期中结论合理延伸至期末

拟将期中结论延伸至期末，应考虑针对剩余期间仅实施实质性AP是否足够，若不足够，针对剩余期间实施CT或期末测试

对于舞弊导致的中风，UUA存在故意错报或操作的可能性，更应慎重考虑将期中结论延伸至期末

以前AE和相关事项未发发生重大变动+拟利用时应本期实施AP，确定这些AE是否具备持续相关性

评估的认定层次中风+实施CT的结果

样本量角度+选样方法有效性

可容忍差异越大，范围越小+确定可容忍时，考虑各类交易、账户余额和披露及相关认定重要性和计划保证水平