审计知识对法律法规的考虑 思维导图
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思维导图大纲
对法律法规的考虑 思维导图模板大纲
含义和类别
定义
有意/无意违背除适用财报编制基础外的现行法律法规的行为
2类别
对决定财报重大金额和披露有直接影响的法律法规
第一类
无直接影响,但遵守对经营活动,持续经营能力/避免大额罚款至关重要,违反可能对财报产生重大影响
第二类
CPA关注违反 法规行为必要性
了解违反行为的性质及其发生环境
预防式了解
违反行为可能与财报有关,有些可能产生重大财务后果,进而影响财报合法性和公允性
针对式了解
若不实施必要AP,则可能导致出具不恰当AR
AP的必要性
在设计和实施以及评价和报告审计结果时,充分关注违反可能对财报产生的重大影响
充分关注
识别出或怀疑存在违反时AP
表明可能存在违反行为信息
监管机构,调查,罚金,处罚,过多佣金,避税天堂,负面媒体报告,交易未授权或记录不当
采购价格过高，向未指明服务付费，不当对象贷款,异常现金支付等
对识别出或怀疑存在的AP
了解违反行为的性质及发生环境
获取进一步信息以评价对财报可能产生的影响
评价内容
违反对财报产生的潜在财务后果
潜在财务后果是否需要列报
潜在后果是否非常严重，以致对财报公允性产生怀疑或导致财报产生误解
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