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审计知识特别风险思维导图

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简要介绍审计知识特别风险的有关内容

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思维导图大纲

特别风险思维导图模板大纲

判定特别风险因素

风险性质+潜在错报重要程度+发生可能性

风险性质考虑事项

舞弊风险?+与近期经济环境会计处理方法和其他中变化相关,因而需特别关注?

交易复杂程度+是否涉及重大关联方交易+DF记录的主观程度(高度不确定性)+涉及异常或超正常经营过程的重大交易

非常规交易

含义

金额或性质异常而不经常发生的交易

导致特别风险原因

MNG过多干预会计处理+数据数据和处理更多人工干预+复杂计算或会计处理方法+非常规交易性质是UUA对由此产生的特别风险难以实施有效控制

判断事项

含义

会计估计

导致特别风险原因

对涉及会计估计、收入确认等方面会计原则存在不同理解+所要求的判断可能是主观和复杂的或需要对未来事项做出假设

考虑与特别风险相关控制

了解有助于CPA制定有效审计方案予以应对

若识别的风险是特别风险,CPA应当评价相关控制设计并确定是否已得到执行

由于重大非常规交易或判断事项相关风险很少受到日常控制约束,CPA应了解UUA是否真的该特别风险设计和实施了控制

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