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审计知识客户关系和具体业务接受与保持思维导图

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简要介绍审计知识客户关系和具体业务接受与保持的有关内容

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思维导图大纲

客户关系 和具体业 务接受与保持思维导图模板大纲

总体要求

应制定有关政程,以合保只在下列情况才能接受/保持客关和具体业务

AF及PT能够胜任该项业务并具有执行其必要的素时资

必要素时资

AF及PT能够遵守相关职业道德要求

职业道德

AF及PT已考虑客户诚信,无信息表明客户缺乏诚信

客诚

评价 客诚

要求

了解客诚,拒绝不诚客户以降低业务风险

了解程度通常将随着与该客户关系的持续发展而增加

了解当 考虑事项

主要股东,关键管理者,治理层+经营性质+对会准内控环境态度

收费尽可能低+工作范围不适当限制+洗钱等刑事犯罪+变更AF理由+关联方

评价客 诚途径

与为其提供专业会服现任/前任进行沟通并与其他第三方讨论

前任/现任 第三方

询问AF其他人员/金融机构、法顾和其同行等第三方

从相关数据库中搜索其背景信息

相关数据库

评价素 任时资 影响事项

AF人员是否熟悉相关行业/业务对象

行业或业务对象熟悉?

是否了解相关监管要求/报告要求/具备有效获取必要技知能力

监管报告要求必要技知

是否拥有足够的具有必要任素人员

专业胜任能力和素质

需要时是否能够得到专家的帮助

专家帮助

如需项目QC复核,是否具备符合标准和资格要求的复核人员

QC复核人员

是否能够在提交报告的最后期限内完成业务

最后期限内完成

评价其他 事项影响

本期/以前 业务发现

守法经意淡薄/内控环境恶劣/对业范施加重大限制/存在其他严重影响业执情形

应考虑其对保持客关可能造成的影响+必要时终止关系

接受后 获知重 要信息

该信息若在接受前获知可能导致AF拒绝该业务

政程

该业务环境职责和法责,是否要求AF向委托人/监管机构报告

解约或同时解除该项业务约定和客户关系的可能性

解约/客 关时考虑

与客户适当级别mng和治理层讨论AF据有关事实和情况可能采取的适当行动

如确定解约/同时解约及其客关是适当的,AF应就解除情况及原因与其适当级别mng和治理层讨论

考虑是否存在2座山的规定,要求AF应保持现有的客关/向监管机构报告解除情况及原因

记录重大事项及其咨询情况,咨询结论和得出结论的依据

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