财务审计获取审计证据的程序思维导图
简单介绍财务审计获取审计证据的程序的内容
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思维导图大纲
获取审计证据的程序思维导图模板大纲
总体审计程序
按实施AP获取AE目的划分
风险评估程序
控制测试
实质性程序
具体程序
检查
对uua内外部生成,以纸质电子等介质存在文件记录审查、对资产实物审查;方向性
观察
察看相关人员正从事活动/实施程序；AE仅限于观察时点,被观察者行为因观察受影响
询问
定义：以书面/口头向UUA内/外部知情人员获取FD、非FD,并对其答复评价
函证
直接从第三方获取书面答复以作为AE过程
重新计算
对记录文件中数字计算准确性核对
重新执行
cpa独立执行原本作为uua内控组成部分的程序或控制
分析程序
通过分析不同FD之间以及FD与非FD之间内在关系，对FD做出评价
具体AP与认定关系
检查-存在（逆）/完整（顺）;观察-存在;询问-与存在、完整、权利义务等有一定关系;函证：存在,权利义务；重新计算:准确/计价分摊;重新执行-计价分摊；分析程序：计价分摊、存在、完整
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