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财务审计获取审计证据的程序思维导图

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简单介绍财务审计获取审计证据的程序的内容

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思维导图大纲

获取审计证据的程序思维导图模板大纲

总体审计程序

按实施AP获取AE目的划分

风险评估程序

控制测试

实质性程序

具体程序

检查

对uua内外部生成,以纸质电子等介质存在文件记录审查、对资产实物审查;方向性

观察

察看相关人员正从事活动/实施程序;AE仅限于观察时点,被观察者行为因观察受影响

询问

定义:以书面/口头向UUA内/外部知情人员获取FD、非FD,并对其答复评价

函证

直接从第三方获取书面答复以作为AE过程

重新计算

对记录文件中数字计算准确性核对

重新执行

cpa独立执行原本作为uua内控组成部分的程序或控制

分析程序

通过分析不同FD之间以及FD与非FD之间内在关系,对FD做出评价

具体AP与认定关系

检查-存在(逆)/完整(顺);观察-存在;询问-与存在、完整、权利义务等有一定关系;函证:存在,权利义务;重新计算:准确/计价分摊;重新执行-计价分摊;分析程序:计价分摊、存在、完整

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