财务审计内控和CT思维导图

关联方交易+虚开发票(期后冲销/以后期间坏账准备)+虚构收入(转移地点)

风险报酬未转移+隐瞒售后回购/租回协议确认收入+高估完工百分比当期多确认收入

代理商销售模式以总额而非净额确认;会政/会估随意变更;选与销售不匹收入确认会政

满足确认条件不确认+以旧换新以差价确认+完工百分比可估计确认不确认

付款条款+客户未同意合同约定期前发货,商品发送约定外地点+已发货未指明客户

发货前开票/未发货开票+期末后发货本期确认+期后大量退回+近期末大量/大额交易

长期不结算;异常大量现金交易;交易标的对客户合理性?客户规模与交易规模不匹配

本期收入,毛利率,应收账款/存货周转率VS以前可比期/预算+月度/季度销量变动趋势

收入变动幅度VS现金应收账款存货税金+财务信息VS非财务信息(产能,水电,运输数量)

销售收入与销售费用之间关系(差旅、运费、人均业绩指标、薪酬、结构设置规模等)

毛利率变动大或与行业平均差异大，定型/量分析（从行业及市场变化趋势,单价成本)

应收账款余额大，增幅高于收入增幅，从赊销政策/信用期变动分析

收入增幅明显高于MNG预期，询问管理层适当人员，考虑与其他AE一致性。