财务审计现金流量表的填列方法思维导图
简单介绍财务审计现金流量表的填列方法的内容
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思维导图大纲
现金流量表的填列方法思维导图模板大纲
经营活动产生的现金流量
三进
销售商品、提供劳务收到的现金
本期销售、前期销售、本期预收款项减去退回
收到的税费返还
收到的增值税、所得税、消费税和教育费附加返还款
收到其他与经营活动有关的现金
四出
购买商品、接受劳务支付的现金
本期购买、前期购买、本期预付减去购货退回
支付给职工以及为职工支付的现金
企业支付的在建工程人员的职工薪酬及相关费用，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映
企业支付给离退休人员的各项费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映
支付的各项税费
本期发生、以前发生、预交税费
支付其他与经营活动有关的现金
捐赠支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、租赁支付的现金等
承租人对短期租赁和低价值资产租赁
简化处理，筹资活动现金流出
未简化处理，经营活动现金流出
非取决于指数或比率的可变租赁付款额，应当计入经营活动现金流出
企业支付的研究开发费用中计入当期损益（费用化）
筹资活动产生的现金流量
三进
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
短期、长期借款、债券发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额
收到其他与筹资活动有关的现金
三出
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息
支付其他与筹资活动有关的现金
以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用
企业减资、回购股份等支付的现金
子公司依法减资支付给少数股东现金
其他
银行承兑汇票贴现而取得的现金
定期存单的质押与解除质押业务
汇率变动对现金及现金等价物的影响
两者的差额即为汇率变动对现金的影响计入现金及现金等价物净增加额
现金流量表补充资料
间接法
沪公网安备 31011502019485号
上海工商