财务会计知识沟通事项思维导图
沟通事项主要包括三个方面
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思维导图大纲
沟通事项思维导图模板大纲
财报审计 相关责任
与财报审计相关责任
CPA负责对MNG在治理层监督下编制的财报形成和发表意见
财报审计并不减轻管理层或治理层责任
并不减轻
与财报审计相关 责任沟通事项
CPA主要责任集中在发表意见,应沟通在审计中发现的与治理层监督相关重大事项
准则并不要求CPA设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
并不要求
CPA据法律法规规定/与UUA协议或使用该业务其他规定,承担所需沟通特定事项责任
计划的审计 范围,时间安排
作用
治理层更好地了解CPA工作结果,讨论风险问题,重要性概念,识别CPA需追加AP的领域
帮助CPA更好地了解UUA以及其环境
治理层比CPA更熟悉UUA及其环境
可能沟通事项
CPA拟如何应对由舞错导致的特别风险
特别风险
CPA对与审计相关的内控采取的方案
了解和测试内控方案
在审计中对重要性概念运用
重要性概念
讨论计划方 面其他事项
UUA有内审,cpa利用内审工作程度及如何协调配合
内审
治理层看法
治理结构中那些人适合沟通,两层之间责任分配,目标,战略及经营风险
审计中特别关注事项已需CPA追加AP领域,与监管机构沟通及其他
治理层态度,认识,措施
UUA内控及其重要性如何监督内控有效性
控制环境
舞弊发生可能性和如何发现舞弊
舞弊态度
治理层对会计准则、公司治理实务、交易所上市规则和相关事项变化措施
治理层对以前与CPA沟通做出的反应
前车之鉴后事之师
审计中发现 的重大问题
对UUA会计实务重大方面的质量的看法
会计政策,会计估计,财报披露,相关事项
MNG胜任能力
审计工作中 遇到的困难
MNG提供信息严重拖延,不合理缩短审计时间,不愿评估持续经营能力/延长评估期间
为获取充适AE需付出努力超出预期,无法获取预期信息,MNG施加的限制
已与管理讨论或需书面沟通的审计中 出现的重大事项及CPA要求提供的 书面声明(治理层NO都参与管理)
影响UUA业务环境及可能影响中风的经营计划和战略
就MNG对会计/审计问题向其他专业人士咨询的关注
舞弊
MNG首次/连续委托时,就会计审计及准则应用/其他服务费用与CPA讨论或书面沟通
审计中出现的,职业判断 对监督财报过程重大其他事项
审计中出现,与治理层履行监督职责直接相关其他重大事项（重大不一致或错报）
沟通审计中发现的重大问题可能要求治理层提供进一步信息已完善获取的AE
沪公网安备 31011502019485号
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