政府办公：政府审计程序思维导图
政府审计程序的概述
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思维导图大纲
政府办公：政府审计程序思维导图模板大纲
概述
含义
广义
审计组织和审计人员实施审计从开始到结束的工作步骤、内容和顺序
狭义
审计人员在审计工作中为了获取审计证据所采取的审计方法和审计内容的综合
作用
保证审计质量
提高审计工作效率
维护审计工作的权威性
审计工作规范化
政府审计具体程序
计划
概述
审计计划
审计战略计划
审计项目计划
中长期审计项目计划
短期审计项目计划
审计项目计划的组成
统一组织审计项目
授权审计项目
政府交办审计项目
其他交办、委托或举报审计项目
自行安排审计项目
政府审计项目计划管理
编制
调查审计需求，初步选择审计项目
国家和地区财政收支、财务收支以及有关经济活动情况
政府工作中心
本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求
上级审计机关安排或者授权审计的事项
有关部门委托或者提请审计机关审计的事项
群众举报、公众关注的事项
经分析相关数据认为应当列入审计的事项
其他方面的需求
对初选项目进行可行性研究，确定备选项目及其优先顺序
可行性研究重点调查研究内容
与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策
管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况
财政收支、财务收支状况及结果
相关的信息系统及其电子数据情况
管理和监督机构的监督检查情况及结果
以前年度审计情况
其他
对初选审计项目进行评估，确定备选项目及其优先顺序
项目重要程度，评估在国家经济和社会发展中的重要性、政府行政首长和相关领导机关及公众关注程度、资金和资产规模等
项目风险水平，评估项目规模、管理和控制状况等
审计预期效果
审计频率和覆盖面
项目对审计资源的要求
必选审计项目
法律法规规定每年应当审计的项目
本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目
上级审计机关安排或者授权的审计项目
评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划
调查审计需求、进行可行性研究和确定备选审计项目，以业务部门或者派出机构为主实施
备选审计项目排序、配置审计资源和编制年度审计项目计划草案，以计划管理部门为主实施
报批与下达
审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告
审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行
年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更
调整
本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的
上级审计机关临时安排或者授权审计项目的
突发重大公共事件需要进行审计的
原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的
需要更换审计项目实施单位的
审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的
需要调整的其他情形
执行情况的检查评估
审计项目实施单位应当向下达审计项目计划的审计机关报告计划执行情况
审计机关应当定期检查年度审计项目计划执行情况，评估执行效果
准备
抽调人员，组成审计组
审计组由至少2名成员组成
实行组长负责制
调查了解被审计单位的有关情况
单位性质、组织结构
职责范围或业务活动及其目标
相关法律法规、政策及其执行情况
财政财务管理体制和业务管理体制
适用的业绩指标体系及业绩评价情况
相关内控及其执行情况
相关信息系统及其电子数据情况
经济环境、行业状况及其他外部因素
其他
拟定审计方案
审计工作方案
审计实施方案
下达审计通知书
遇有特殊情况 (办理紧急事项的;被审计单位涉嫌严重违法违规的;其他) ,经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计
实施
进驻被审计单位，召开启动会议
听取汇报
说明本次审计范围、内容、目的与要求等
深入了解被审计单位的基本情况
年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的
审计目标发生重大变化的
重要审计事项发生变化的
被审计单位及其相关情况发生重大变化的
审计组人员及其分工发生重大变化的
其他情形
测评内部控制和相关信息系统
某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生
仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据
实施实质性审查
收集审计证据(获取方法、选取方法)
检查重大违法行为
做好审计记录
审计组长(或主审)复核审计记录
终结
整理、分析审计工作底稿(证据)，撰写审计报告
征求被审计单位意见（10日内）
审计组起草审计决定书、审计移送处理书
审定审计报告(审计决定书、审计移送处理书)
审计机关业务部门复核
审计机关审理机构审理
审计机关业务会议或负责人审定
签发审计报告(审计决定书、审计移送处理书)
送达、公布审计报告
整改检查
自被审计单位收到审计机关审定后的审计报告和审计决定书之日到审计决定书规定的整改结束之日
政府审计工作底稿
概念
广义
审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的证明材料
狭义
仅指审计实施过程形成的工作记录
审计记录
调查了解记录
审计工作底稿
重要管理事项记录
编制目的
支持审计人员编制审计实施方案和审计报告、审计决定书、审计移送处理书
提供证据证明审计人员按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查
内容
审计项目名称
审计事项名称
审计过程和结论
实施审计的主要步骤和方法
取得审计证据的名称和来源
审计认定的事实摘要
得出的审计结论及其相关标准
审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名
审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名
索引号及页码
附件数量
编制与复核
审计组长复核
部门负责人复核
专职复核人员复核
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