政府税务稽查选案思维导图
政府税务稽查选案的概述
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思维导图大纲
政府税务稽查选案思维导图模板大纲
第一节 税务稽查案源
一
企业被选中的概率：1/200,1/2000
选案机构：选案科或选案处
2017：《全国税收稽查规范1.0》
二、督办税源
上级机关以督办函的形式下达的稽查任务
四、安排案源
根据任务安排，有重点地对辖区内企业、行业定向检查，确定案源。
如：房地产行业纳税遵从度不高—>大型企业集团检查，互通消息
五、检举案源
举报，杀伤力大、破坏力大
举报来源
内部：局内人
竞争对手
职业举报客：电商企业
“吃瓜群众"
六、协查案源
来自其他地区的税务机关
七、转办案源
来自公安、检查、审计、纪检监察等外部单位，或税务局督察内审、纪检监察等部门提供的线索
纳税人：很难把握，“躺枪”—>守规矩
第二节 税务稽查管辖
一、税务稽查管辖的原则
（一）属地管理原则
涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责
（二）分税制管理原则
分中央税、地方税和共享税
（三）统筹协调原则
1、一般案件应有案发地税务机关组织查处
2、以下由涉案地区的上级税务机关直接查处
（1）重大偷、逃、抗、骗、避税案件
（2）重大发票违法案件及其他重大涉税违法案件
（3）群众举报确需由上级派人查处的案件
（4）涉及到被查对象主管税务机关人员的案件
（5）上级认为需要由自己查处的案件
（6）下级认为有必要请上级查处的案件
二、税务稽查管辖的种类
（一）职能管辖
各地税务局分别所辖税收的稽查工作
（二）级别管辖
按违法性质、情节轻重、影响大小、案件复杂程度
（三）地域管辖
1、一般管辖：被查对象所在地负责，如所在地与税务登记地不一致的，由税务登记地管辖
2、特别管辖：税法特别规定或依特殊情况确定
（四）指定管辖
前提：管辖权不明确或有争议
基本原则：
不明确的——优先（最先）查处原则
有争议的——有利于查处原则协商，否则上级裁定
（五）移送管辖
已受理后，发现不属于自己管辖范围，应及时移送。
受移送的稽查局应当接受，但认为自己也无管辖权时，应当报请共同的上级税务机关指定管辖。
第三节 税务稽查选案
一、税务稽查选案概述
（一）选案的概念
亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
涉税案件主要来源于
检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。
主动选案：日常稽查和税收专项检查对象确定
被动选案：上级交办和群众检举案等对象确定
（二）选案的条件
1.优先选择条件：
①对线索清晰的群众检举案件；
②上级督办或交办、部门转办、征管移交案件；
③金税协查案件；
④税收专项检查及其它
2.限制选择条件：
在一个公历年度内，除检举、协查、上级督办交办、部门转办、征管移办的案件等专案检查外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查。
二、税务稽查选案方法
（一）计算机选案
1.广泛搜集纳税人的各类信息资料
2.合理确定计算机选案指标
3.科学确定计算机选案参数
①计算机自动生成；
②从有关法律法规库中提取
③根据税务稽查的内容和目的确定
④通过实际调查确定；
⑤据实际需要选择约束条件
4.计算机选案结果的筛选。
（二）人工选案
1.随机抽样
（1）简单随机抽样
（2）等距抽样
（3）分层抽样
2.非随机抽样选案
（三）人机结合选案
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