建筑工程账务处理流程思维导图
建筑工程账务处理流程
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思维导图大纲
建筑工程账务处理流程思维导图模板大纲
收入核算
收到预付工程款时
借
银行存款
贷
预收账款
工程完工结算时
借
预收账款/应收账款
贷
工程结算收入
结转收入
借
主营业务收入
贷
主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷
本年利润
成本的核算
发生的合同成本
借
工程施工
合同成本
应交税费
应交增值税(进项税额)
贷
银行存款
发生的材料费用
借
管理费用/原材料
支付人工费
借
工程施工
人工费
贷
现金(或应付工资等)
发生的机械费用
借
工程施工
机械使用费
应交税费
应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷
银行存款(或累计折旧等)
发生的其他直接费
借
工程施工
其他直接费
贷
银行存款(或现金等)
月末确认收入和成本
借
主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工
合同毛利 (倒挤)
贷
主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
工程完工决算后
应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借
工程结算(按账面累计余额)
贷
工程施工
税金核算
月末结转增值税
借
应交税费
应交增值税(销项税额)
贷
应交税费
应交增值税(进项税额)
应缴税费
应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)
应交税费
未交增值税(一般计税)
下月缴纳增值税
借
应交税费
未交增值税(一般计税)
某项目同时缴纳印花税
先计提
借
税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷
应交税费
城市建设维护税
应交税费
地方教育附加税
应交税费
教育附加税
然后再做支付分录
借
应交税费
城市建设维护税
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