财务管理做好预算工作思维导图
财务管理做好预算工作、预算编制的具体步骤
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思维导图大纲
财务管理做好预算工作思维导图模板大纲
一、预算管理概述
1、如何理解预算
（1）预算是企业内部管理实行计划经济的需要
（2）预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置或资源整合
资源：人、财、物、信息、时间等
资源配置的最佳目标：最少的投入最大的产出（财务指标：总资产周转率、净资产收益率）
（3）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配
1）预算是战略目标的分解（责任）
2）预算是授权管理的需要（权力）
3）预算是绩效考核的依据（利益）
（4）预算是花钱原则的需要
1）刚性原则：先算帐后花钱、谁花钱谁算账、层层严格审批
2）柔性原则：提取准备金5%-10%
2、预算管理的循环
（1）企业目标（战略目标——转换成预算目标）
（2）考核体系（相关制度和流程）
（3）预算编制
3、预算目标的确定
（1）预算目标来源于企业战略目标（预算管理的目标：实现企业战略目标）
（2）预算目标要考虑的核心两要素
1）资源
2）能力
（3）实行三级目标制
1）底线目标（完不成要受处罚）——100%完成
2）进取目标（完成要重奖）——大概80%
3）挑战目标（完成：升职+重奖）——大概20%
（4）预算目标的基本内容：
1）业务预算（主要包括：销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、利润预算等）
2）资本预算（主要是指：长期资产的投入预算）
3）现金预算（处于领导地位）
二．预算编制的具体步骤
1、进行销售预测编制销售预算
销售预测的基本方法：
（1）最小二乘法
（2）增量法：
预测销售增长率=行业平均增长率+内生增长率
（3）利润率法
（4）市场占有率法
（5）量本利分析法
预测销售额=（目标利润+固定成本）/（1-变动成本率）
2、编制成本费用预算
（1）定额
（2）计量
（3）费用标准
固定成本——绝对数
变动成本率——相对数
（4）零基预算
3、编制预计损益表（建议增加：变动成本法的利润表）
4、编制预计现金流量表
5、编制预计资产负债表
说明：一律保留万元（集团总部超过百亿建议采用百万元为单位）
三、预算考评：业绩评估的基点
1、预算考评的基本原则
（1）、 可控性 原则。
（2）． 风险收益 对等原则。
（3）．总体优化原则。
（4）． 分级考评 原则。
（5）．公平、公开原则。
2、预算考评通常按照下列基本步骤进行：
（1）． 收集资料 。
（2）．比较实际与目标， 确定差异 。
（3）．分析差异原因，结合奖惩制度规定， 兑现奖惩 。
预算管理的总结：
1、“剧本”——财务部
（1）起草预算管理制度
（2）起草年度预算管理实施细则
主要包括：
纳入预算的范围
预算编制的基本原则及有关规定
统一预算表格并设置好公式
统一预算表格填写说明
统一预算上报的时间节点
2、“导演”——总经理（集团公司：总裁）
3、“演员”——全体员工
沪公网安备 31011502019485号
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