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财务管理做好预算工作思维导图

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财务管理做好预算工作、预算编制的具体步骤

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思维导图大纲

财务管理做好预算工作思维导图模板大纲

一、预算管理概述

1、如何理解预算

(1)预算是企业内部管理实行计划经济的需要

(2)预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置或资源整合

资源:人、财、物、信息、时间等

资源配置的最佳目标:最少的投入最大的产出(财务指标:总资产周转率、净资产收益率)

(3)预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配

1)预算是战略目标的分解(责任)

2)预算是授权管理的需要(权力)

3)预算是绩效考核的依据(利益)

(4)预算是花钱原则的需要

1)刚性原则:先算帐后花钱、谁花钱谁算账、层层严格审批

2)柔性原则:提取准备金5%-10%

2、预算管理的循环

(1)企业目标(战略目标——转换成预算目标)

(2)考核体系(相关制度和流程)

(3)预算编制

3、预算目标的确定

(1)预算目标来源于企业战略目标(预算管理的目标:实现企业战略目标)

(2)预算目标要考虑的核心两要素

1)资源

2)能力

(3)实行三级目标制

1)底线目标(完不成要受处罚)——100%完成

2)进取目标(完成要重奖)——大概80%

3)挑战目标(完成:升职+重奖)——大概20%

(4)预算目标的基本内容:

1)业务预算(主要包括:销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、利润预算等)

2)资本预算(主要是指:长期资产的投入预算)

3)现金预算(处于领导地位)

二.预算编制的具体步骤

1、进行销售预测编制销售预算

销售预测的基本方法:

(1)最小二乘法

(2)增量法:

预测销售增长率=行业平均增长率+内生增长率

(3)利润率法

(4)市场占有率法

(5)量本利分析法

预测销售额=(目标利润+固定成本)/(1-变动成本率)

2、编制成本费用预算

(1)定额

(2)计量

(3)费用标准

固定成本——绝对数

变动成本率——相对数

(4)零基预算

3、编制预计损益表(建议增加:变动成本法的利润表)

4、编制预计现金流量表

5、编制预计资产负债表

说明:一律保留万元(集团总部超过百亿建议采用百万元为单位)

三、预算考评:业绩评估的基点

1、预算考评的基本原则

(1)、 可控性     原则。

(2). 风险收益   对等原则。

(3).总体优化原则。

(4). 分级考评       原则。

(5).公平、公开原则。

2、预算考评通常按照下列基本步骤进行:

(1). 收集资料          。

(2).比较实际与目标, 确定差异         。

(3).分析差异原因,结合奖惩制度规定, 兑现奖惩           。

预算管理的总结:

1、“剧本”——财务部

(1)起草预算管理制度

(2)起草年度预算管理实施细则

主要包括:

纳入预算的范围

预算编制的基本原则及有关规定

统一预算表格并设置好公式

统一预算表格填写说明

统一预算上报的时间节点

2、“导演”——总经理(集团公司:总裁)

3、“演员”——全体员工

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