金融资产分类决策思维导图

初始取得会计分类 借：债权投资——成本（面值） ——应计利息（到期还本付息债券，实际支付价款中包含的利息） 应收利息（分期付息到期还本债券，已到付息期但尚未领取的利息） 贷：银行存款等 债权投资——利息调整（交易费用等差额，或借方） 债权投资——利息调整中不仅反映折价，溢价。还包含佣金，手续费等。

初始取得会计分类 借：其他债权投资——成本（面值） ——应计利息（到期还本付息债券，实际支付价款中包含的利息） 应收利息（分期付息到期还本债券，已到付息期但尚未领取的利息） 贷：银行存款等 其他债权投资——利息调整（交易费用等差额，或借方） 债权投资——利息调整中不仅反映折价，溢价。还包含佣金，手续费等。

初始取得会计分录： 借：交易性金融资产——成本（公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（实际支付的款项中包含的已到付息期但尚未领取的利息) 贷：银行存款等（支付总价款）

会计科目设置 1.其他权益工具投资——成本：一般核算取得时的公允价值 2.其他权益工具投资——公允价值变动：核算期末按公允价值调整的差额