税法概念思维导图
税法概念
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思维导图大纲
税法概念思维导图模板大纲
税收与税法的概念
税收内涵
本质
分配关系
分配主体
国家
一般分配以各生产要素的所有者为主体
分配依据
政治权力
提示
一般分配是基于生产要素进行分配
目的
满足社会公共需要
税法概念
概念
用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系法律规范的总称
特点
义务性法规
综合性法规
提示
税法属于义务性法规，并表示指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务上，处于从属地位（征纳双方法律地位平等，但不对等）
税收法律关系
税收调整的法律关系
国家与纳税人之间的权利与义务关系
国家与国家之间的权利与义务关系
各级政府之间的权利与义务关系
税收法律关系构成要素
主体（双主体）
征税
各级税务机关
海关
纳税
法人
自然人
其他组织
确定原则
属地兼属人原则
客体（纳税对象）
权利、义务所共同指向的对象
内容
征纳双方享有的权利和承担的义务，是税法法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂
税收法律关系的产生、变更与消灭
税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系
税收法律关系产生、变更或消灭由税收法律事实来决定
税收法律事实
法律事件
不以税收法律关系权利主体主观意志为转移
法律行为
以税收法律关系主体意志为转移
税收与其他法律的关系
税法性质上属于公法，但具有一些私法的属性
税法依据宪法的原则确定
提示
宪法是制定税法和向公民依法纳税的直接法律依据
税法与民法的关系
区别
范围
民法
平等主体之间
税法
国家与纳税人之间
方法
民法
平等、等价和有偿
税法
服从、命令
联系
税法的某些规范同民法法规基本相同时，税法一般援引民法条款
涉及税收征纳关系的问题，一般以税法规范为准则。即便符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易做相应调整
税法与刑法的关系
区别
责任
刑法
刑事责任
税法
行政责任
情节严重性
刑法
重
税法
轻
名称（举例）
刑法
逃避缴纳税款
税法
偷税
联系
对违反税法都规定了处罚条款
税法与行政法的关系
区别
性质
行政法
不具备经济分配性质
税法
经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移
调节程度
行政法
特定环节
税法
社会再生产的每一个环节
特点
行政法
大多为授权性法规
税法
义务性法规
联系
税法具有行政法的一般特性，居于领导地位的一方总是国家，体现国家单方面意志，不需要征纳双方意思表示完全一致
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