征税范围的一般规定之基本规定思维导图
征税范围的一般规定之基本规定
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思维导图大纲
征税范围的一般规定之基本规定思维导图模板大纲
销售或者进口货物
货物
有形动产，包括热力、电力和气体
销售货物
转让货物所有权
进口货物
申报进入中国海关境内的货物，除另有规定外，均应在进口环节纳税
销售劳务
加工劳务
受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工货物的业务
是否按照加工劳务税务处理要看“原材料的脸色”，只有委托方提供原料及主要材料才能按加工劳务处理，否则属于销售自产货物
修理修配劳务
受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务
是否按修理修配劳务税务处理要看“对象”，只有对象是货物才能按修理修配劳务处理
提示
单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供劳务不包括在内
销售服务
包括交通运输服务、邮政服务、建筑服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务
销售无形资产
销售无形资产所有权或使用权的业务活动
提示
不具有实物形态，但能带来经济利益的资产
技术（专利技术和非专利技术）
商标
著作权
自然资源使用权
其他权益无形资产
销售不动产
转让不动产所有权的业务活动
包括建筑物、构筑物（构筑物指道路、桥梁、隧道、水坝等建造物）
包括转让建筑物有限产权或者永久使用权
包括转让在建的建筑物或者构筑物所有权
包括转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占地使用权
征收范围的相关考点
缴纳增值税的经济行为的判断
应同时具备的 4 个条件
发生在境内
属于规定范围内的业务活动
为他人提供的
有偿的
境内的含义
服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内
销售或者租赁的不动产在境内
销售自然资源使用权的自然资源在境内
财政部和国家税务总局规定的其他情形
提示
下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
小贴士
（1）-（3）共同关键词：境外→境内→完全在境外
财政部和国家税务总局规定的其他情形，包括境外单位或者个人发生的下列行为
为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务
向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务
向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
下列情形属于在境内销售服务
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售的完全在境内发生的服务
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售的未完全在境外发生的服务
下列情形属于在境内销售无形资产
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售的完全在境内使用的无形资产
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售的未完全在境外使用的无形资产
有偿的含义
有偿指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益
★有偿的两类例外情形
满足上述四个条件但不纳增值税情形
行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
存款利息
被保险人获得的保险赔付
房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
不同时满足上述四个条件但缴纳增值税情形（视同应税行为）
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众 为对象的除外
财政部和国家税务总局规定的其他情形
★非营业活动的情形
行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费
由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据
所收款项全额上缴财政
记忆小贴士
批准、开票、上缴
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
财政部和国家税务总局规定的其他情形
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