预算编制思维导图
预算编制
树图思维导图提供 预算编制 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 预算编制 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：56ea3235aabb102d0c8d7602244e9e73
思维导图大纲
预算编制思维导图模板大纲
经营预算的编制
销售预算（全面预算的起点）
编制基础
销售预测
内容
预计销售收入
预计现金收入=销售当期收现+收回前期应收账款（作为资金预算的来源）
生产预算
编制基础
在销售预算的基础上编制——“以销定产”，是编制直接材料预算、直接人工预算、（变动）制造费用预算以及产品成本费用预算的依据
内容
预计销售量
来自销售预算
预计期末产成品存货
预算年末产成品存货根据长期销售趋势确定
预算年度内各期期初产成品存货=下期销售量×一定百分比
预计期初产成品存货
预算年初产成品存货在编制预算时预计
预算年度内各期期初产成品存货=上期期末产成品存货=本期销售量×一定百分比
直接材料预算
编制基础
以生产预算为基础编制，同时考虑原材料存货水平
内容
预计材料采购量=生产需要量+期末材料存量-期初材料存量
预计采购金额=预计采购量×预计采购单价
预计现金支出=采购当期付现+支付前期应付账款（作为资金预算的数据来源）
直接人工预算
编制基础
以生产预算作为编制依据
内容
人工总工时=预计产量×单位产品工时
人工总成本=人工总工时×每小时人工成本
其中，“预计产量”来自生产预算，“单位产品工时”、“每小时人工成本”来自标准成本资料
制造费用预算
编制基础
变动制造费用预算
以生产预算为基础编制
固定制造费用预算
需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，固定制造费用预算不以生产预算为编制依据
内容
制造费预计现金支出=制造费用预算总额-折旧等非付现费用（纳入资金预算）
产品成本预算
编制基础
是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总
内容
产品的单位成本和总成本，涉及生产成本、产成品成本和销货成本等数据
产品成本预算是编制预计利润表（销货成本）和预计资产负债表（产成品存货成本）的依据
产品成本预算不涉及现金收支，不属于资金预算的编制依据
销售及管理费用预算
销售费用预算：以销售预算为基础
管理费用预算：固定成本预算，以过去实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整
销售及管理费用预计现金支出=销售及管理费用预算总额-折旧及摊销费用（作为资金预算的数据来源）
专门决策预算的编制
主要是长期投资预算（资本支出预算），与项目投资决策相关，经常跨越多个年度
编制依据：项目财务可行性分析资料、企业筹资决策资料
要点：反映项目资金投资支出与筹资计划，也是编制资金预算那会儿预计资产负债表的依据
财务预算的编制
资金预算
编制依据
涉及现金收支的经营管理，不包括：生产预算、产品成本预算
专门决策预算
内容
可供使用现金=期初现余额+现金收入
其中：现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算
现金支出
直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于经营预算
购买设备——来自于专门决策预算
所得税费用、股利分配——来自于专门决策预算
现金余缺=可供使用的现金-现金支出
现金筹措与运用：现金余缺+现金筹措-现金运用≥目标现余额
现金筹措包括借款、出售短期有价证券等，现金运用包括偿还借款本息、购入短期有价证券
期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用
预计利润表
编制依据
经营预算
专门决策预算
资金预算
注意事项
所得税费用不是根据“利润总额×所得税税率”计算的，而是在利润规划时估计的，并已列入资金预算，以避免数据循环使用
预计资产负债表——全面预算的终点
编制依据
计划期开始日的资产负债表
经营预算
专门决策预算
资金预算
预计利润表
沪公网安备 31011502019485号
上海工商