税法与纳税会计脑图思维导图
财会行业税收，税法与纳税会计内容详解
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思维导图大纲
税法与纳税会计思维导图模板大纲
税收
概念
是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
特征
强制性
无偿性（核心）
固定性
性质
取之于民，用之于民
种类
流转税
所得税
财产税
行为税
资源税
特定目的税
违反税法的行为
偷税
有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欠税
超过税务机关规定的纳税期限，拖欠税款
骗税
用欺骗方法获得国家税收优惠
抗税
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款
税法
概念
是国家制定的用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的法律规范总称，是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则
构成要素
总则
立法依据
立法目的
试用原则
纳税人
扣缴义务人（纳税人与税务机关的中介）
负税人（税款的实际承担者）
征税对象（区别不同税种的主要标志）
计税依据
征税对象的数量依据；从价、从量
税率
比例税率
应纳税额=计税依据×比例税率
累进税率
种类
全额累进税率
超额累进税率
超率累进税率
分段式计算法
速算扣除数法
定额税率
应纳税额=计税依据×定额税率
纳税环节
一次课征制（只在一个环节征收）
多次课征制（两个以上环节征收）
纳税地点
纳税时间
按期纳税
按次纳税
纳税会计
概念
纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测，决策，到达既依法纳税，又合理轻减税负的一个会计分支
与财务会计的区别与联系
会计目标不同
核算依据不同
提供的信息不同
会计原则运用上不同
目标
依法履行纳税义务，保证国家财政收入
正确进行税务处理，维护纳税人合法权益
合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划
征缴凭证
税收缴款书
税收完税证
其他征缴凭证
特种会计凭证
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