第二章货币资金思维脑图思维导图
银行存款，库存现金，其它货币资金等内容分解
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思维导图大纲
第二章：货币资金思维导图模板大纲
库存现金
含义：个人的和1000元以下的
日常管理
使用范畴：职工工资津贴、个人劳动报酬、个人奖金、个人其他支出、差旅费
四不得
不得坐支（从本单位的现金收入中直接支付
不得白条抵库
不得公款私存
不得设置小金库
账目管理：日清日结
会计分录
库存现金增加时
借：库存现金
库存现金支出时
贷库存现金
库存现金清查
现金短缺时
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
查明原因后
借：其他应收款（责任人赔偿部分） 库存现金（归还部分） 管理费用（无法查明的） 贷：待处理财产损溢
现金溢余时
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
查明原因后
借：其他应收款（责任人赔偿部分） 库存现金（归还部分） 管理费用（无法查明的） 贷：待处理财产损溢
银行存款
会计分录
收款
借：银行存款
付款
贷：银行存款
清查（未达账项）
四种情况
企业已经收款入账，银行还未收款入账
银行已经收款入账，银行还未收款入账
企业已经付款入账，银行还未付款入账
银行已经付款入账，企业还未付款入账
其他货币资金
含义
除银行存款，库存现金以外的（外埠存款，银行汇票存款，本票存款，信用卡存款，信用保证金）
会计分录
借：其他货币资金 贷：银行存款
银行存款
银行汇票
银行ben票
借：其他货币资金 贷：财务费用
信用卡
借：交易性金融资产 贷：其他货币资金
存出投资款
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