税收思维脑图思维导图
公共财政概论第八章相关知识点讲解
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思维导图大纲
税收思维导图模板大纲
税收概述
税收的概念和分类
税收的界定
捐
费
利润收入
税收的形式特征
强制性
无偿性
固定性
税制要素
纳税人
课税对象
是一种税区别于另一种税的主要标准
纳税期限与纳税环节
税率
比例税率
比例数形制
适用于商品课税
累进税率
多档次的比例税率表
全额累进税率
超额累进税率
速算扣除数
适用于个人所得税
定额税率
附加，加成，减免
附加
在正税以外征收
加成
对特定纳税人
减免
减税，免税
起征点，免征额
处罚
欠税
超过期限
骗税
欺骗手段
抗税
拒不缴纳
税收的分类
课税对象
流转税，所得税，财产税，资源税，行为税
课税标准
从价税（比例税率），从量税（定额税率）
税收与价格
价内税（消费税），价外税（增值税）
是否有专门用途
一般税
特定目的税
隶属关系
中央和地方
能否转嫁
直接税
所得税，财产税
间接税
商品税
税收原则
公平原则
受益原则
能力原则
效率原则
促进经济发展原则
征收费用最小化和确实简化原则
税收中性原则
税收超额负担
税收替代效应
税收中性
税收的微观经济效应
税收对生产和消费决策的影响
税收的价格效应
税收的生产替代效应
影响产量结构
税收的消费替代效应
税收对劳动力供求的影响
对供给的影响
收入效应
增加劳动力供给
替代效应
减少劳动力供给
对需求的效应
替代效应
减少劳动力需求
规模效应
减少劳动力需求
税收对家庭储蓄行为的影响
收入效用
增加储蓄
替代效应
减少储蓄
税收负担
税负的概念与分类
宏观税负，微观税负，
增值税税负，企业所得税税负
名义税负，实际税负
宏观税负分析
税负统计口径
国际比较
轻重判断
宏观税率：税收收入占GDP比重
社会成员之间的分配是否公平合理
税收收入的使用方向
支出结构和公共服务水平变化
税负转嫁与税负归宿
含义
流转税好转嫁
所得税财产税不好转嫁
税负转嫁类型
前转
后转
消转
税负转嫁的条件
难度与商品服务需求价格弹性成正比
与企业供给价格弹性成反比
税制结构
税制结构的概念与分类
税类税种及主体税种
复合税制
发达国家所得税为主体
发展中国家流转税为主体
税制结构的影响因素
政府的税收工具范围
税收最主要的职能是筹集财政收入
在社会早期
直接税
资本主义初期
消费税成为主体
19世纪
所得税在二战后成为主体
政府税收政策目标
公平效率之间如何抉择
财政支出规模
财政支出规模受税制结构制约
财政支出规模要有适当的税制结构对应
最优税制结构
能与效率与公平最佳平衡的税制结构
流转税侧重效率
所得税侧重公平
中国税制结构
中国现行税收体系
中国税制概况
主要税种
增值税
价外税
消费税
少数非生活必需品的消费品
比例税率
定额税率
黄酒啤酒汽油柴油
复合计税
白酒卷烟
从量定额
从价定率
城市维护建设税
具有特定目的的附加税
缴纳消费税和增值税的企业和个人
关税
对进出本国国境的货物和物品的流转税
差别比例税率
应纳税额=数量*单位完税价格*适用税率
企业所得税
企业生产所得和其他所得
计税依据为应纳所得额
个人所得额
居民纳税人和非居民纳税人
土地增值税
转让国有土地使用权，地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人
纳税人转让房地产取得的增值额
税额为每级距土地增值额*使用税率
房产税
对房屋财产课税的征收
城建土地使用税
契税
课税对象——中国境内转移的土地房屋权属
资源税
调节开采自然资源的企业取得的级差收入
课税对象——自然资源
环境保护税
定额税率
中国税制改革方向
税制改革基本原则
结构优化，社会公平
逐步提高直接税比重
个人所得税
下一步税制改革主要内容
完善增值税制度
改革消费税制度
调整征税范围和税率
完善个人所得税制度
综合和分类相结合
研究房地产税的征收
党的十八大
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