财务分析思维脑图思维导图
传统报表，管理报表等内容讲解
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思维导图大纲
财务分析思维导图模板大纲
传统报表
5类财务比率
短期偿债能力
营运资本配置率=营运资本/流动资产
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
速动:货币、交易性金融资产、应收账款、其他应收
现金比率=现金/流动负债
现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债【负债用期末数】
长期偿债能力
资产负债率=负债/资产
产权比率=负债/权益
权益乘数=资产/权益
长期资本负债率=长期负债/长期资本=长期负债/（长期负债+所有者权益）
利息保障倍数=息税前利润/利息支出=（净利润+所得税+利息费用）/利息支出【费用化+资本化】
现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息支出
现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额 !!!（年末数）
营运能力
周转率（次数）=营业收入/XX资产
应收账款周准率=营业收入/应收账款
赊销收入、账面余额/原值、各月末平均数、应收账款+应收票据
存货周转率=营业收入（营业成本）/存货
偿债:收入；存货管理:成本；分解总资产周转天数:收入
周转天数=一年天数/周转率
销售%（与收入比）=1/周转率=XX资产/营业收入
盈利能力
营业净利率=净利润/营业收入
税后经营净利率=税后经营净利润/营业收入
总资产净利率ROA=净利润/总资产
净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产【期初期末均值】
权益净利率ROE=净利润/权益
市价比率
市盈率PE=每股市价/每股收益
每股收益=归普净利润/流通在外普通股【加权平均】（库存股×；优先股股息×】）
市净率PB=每股市价/每股净资产
每股净资产=归普净资产/流通在外普通股【年末数量】；优先股权益（清算价值&拖欠股息）×
市销率PS=每股市价/每股营业收入
每股营业收入=归普营业收入/流通在外普通股【加权平均】 “流量除存量，存量取平均”
传统杜邦分析
权益净利率 （经营业绩&财务政策）
=总资产净利率*权益乘数
=总资产周转率*营业净利率*权益乘数
管理报表
3张管理报表
管理资产负债表
分 经营&金融
经营资产：生产经营所需（长投）
金融资产：会计上的金融资产+投产
经营负债：无息负债&经营所需
金融负债：有息负债（应付利息、应付股利）
管理利润表
经营损益&金融损益
金融损益=-税后利息费用=-广义利息费用*（1-25%）
广义XX=财务费用+/-3项损益
=（利息费用-利息收入）-投资收益+减值损失+/-公允价值变动损益
管理现金流量表
损益-资产负债的增加=现金流量
改进杜邦分析
权益净利率
=净经营资产净利率+杠杆贡献率
=净经营资产净利率+经营差异率*净财务杠杆
=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）*净财务杠杆
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