增值税发票的十个问题探讨 思维导图

本文以对话的形式展现10个增值税发票的相关疑问及相关回答，希望能对大家有一定作用。

女会计：税博士，您好！已经营改增了，但是还有很多关于发票的问题不是很懂。比如增值税发票都有哪些类型呢？

税博士：增值税发票分为税控发票和非税控发票。其中税控发票有增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票；非税控的发票主要有通用机打发票和通用定额发票、冠名发票。

女会计：那纳税人该如何区分和使用这些发票呢？

税博士：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票；一般纳税人和小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票；通用机打发票和通用定额发票，主要是供未达起征点的小规模纳税人使用；发票使用量大或者发票样式不能满足经营活动需要的，可使用冠名发票。

女会计：专票和普票有什么区别呢？

税博士：增值税专用发票具有抵扣功能，只有一般纳税人才能领用和开具，一般纳税人只有取得专用发票才能抵扣；增值税普通发票没有抵扣功能，纳税人的应税行为均可开具。特别注意，无论是开专票还是普票，交税是一样多的。

女会计：增值税专用发票如何开具？抵扣有期限吗？

税博士：根据国税函〔2009〕617号文件规定，増値税一般纳税人取得増值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内办理申报抵扣进项税额。

女会计：增值税税控发票怎么领用和开具呢？

税博士：増值税税控发票，需要使用增值税发票系统升级版开具发票，纳税人需要向符合资质的税控服务公司购买税控设备，经税务部门发行后，通过税控设备在线开具税控发票，所有发票信息通过网络自动上传至税务机关，进行全国联网。

需要领用增值税发票的纳税人，持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领用手续。

女会计：哪些营改增纳税人应该推行使用增值税发票税控装置呢？

税博士：增值税纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。

女会计：开发票前需要提前录入商品编码吗？

税博士：可以提前录入也可以在开票时手工输入。提前录入，填开发票时，“商品信息”可以从该商品编码库中选取。开票时手工输入，系统会提示对未赋税收分类编码的商品进行赋码。

女会计：税收分类编码是要打印到票面上吗还是要怎么样？

税博士：不打印到票面上，仅在添加商品行时要求商品必须带有税收分类编码。女会计：增值税普通发票可以开具哪些税率？

税博士：系统支持填开税率为17%，13%，11%，6%，5%，4%，3%，1.5%，0%和“免税”的增值税普通发票，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的发票无效。

女会计：最后一个问题，发票作废后，可以取消吗？

税博士：点击“作废”按钮后，只有在弹出的对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行次按钮后无法改变作废状态。