审计工作底稿1思维导图
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思维导图大纲
审计工作底稿思维导图模板大纲
基本概念
含义&用途
CPA对审计计划、程序、证据&结论的记录、审计证据的载体
用于质量控制复核、监督会计师事务所&第三方检查等
存在形式
纸质、电子or其他介质
内容
包括
总体审计策略、具体审计计划、分析表、文通备忘录、重大事项函证往来、业务约定书、等
不包括
已被取代的or财务报表的草稿
反映不全or初步思考的记录
存在印刷or其他错误作废的文本
重复的文件记录
编制目的
基本目的
提供充分、适当的记录、作为出具审计报告的基础
提供证据
其他目的
有助于计划&执行审计工作
有助于负责督导的项目组成员按照规定履行指导、监督与复核审计工作的责任
便于项目组说明其执行审计工作的情况
保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
便于会计师事务所实施项目质量复核与检查
便于监督机构&CPA协会实施职业质量检测
编制要求
基本要求
应当，使未曾接触该项审计工作有经验的专业人士了解清楚
程序
按照规定实施的审计程序性质、时间安排、范围
证据
实施审计程序的结果&获得的审计证据
结论
遇到重大事项&得出的结论、以及做出的重大职业判断
有经验的专业人士（会计师事务所内部&外部）
审计过程
相关法律法规、审计准则
被审计单位所处的经营环境
与被审计单位所处行业相关的会计&审计问题
审计工作底稿的管理
保存
电子or其他介质（纸质可以）
电子
纸质
电子：打印为纸质+电子
控制
显示生产、修改&复核时间&人员
在审计业务的所有阶段、尤其是在项目组成员共享信息or通过互联网传递信息时，保护信息的完整性&安全性
防止未经授权改动
运行项目组&其他经授权的人员为适当履行职责而接触
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