暂估成本的会计分录怎么写？思维导图

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票(xx供应商)（暂估金额）

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票xx供应商（原暂估金额，红字）

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）

贷：应付账款——xx供应商（发票含税金额）

1、根据《增值税会计处理规定》，暂估入账分录中不包括增值税进项税额。因此，在进行暂估分录时不需要考虑增值税问题，在取得增值税专用发票时进行相应的增值税会计处理。

2、暂估入账的成本费用会计核算按规定已经计入当期损益的，在企业所得税预缴申报时可以依法扣除。企业所得税预缴申报除个别特殊情况，一般不存在税会差异问题，税会差异应在年度企业所得税汇算清缴时调整。

3、暂估入账按会计核算规定应在次月初冲红处理。实务中由于实际很可能次月不一定能够收到发票，为减轻工作量，一般会在实际收到发票是做冲红处理。