未取得增值税发票怎么做账？会计分录怎么写？思维导图

未取得增值税发票时，会计处理应当这样做：

借 原材料

贷 应付账款---暂估

当会计人员碰到未取得增值税发票的状况时，可以先做一个暂估，这是常见的处理方法。待收到发票的时候，将暂估的分录进行冲销即可。

增值税专用发票是一种重要会计凭证，能够反映纳税人的经济活动。其由国家税务总局进行监制、设计及印制。也只限于增值税一般纳税人领购使用。

如果为取得增值税专用发票，则增值税进项税额不可申报抵扣。所以，这里进项税额的暂估抵扣问题也就不存在了。

财务人员将其入账的时候，以上述规定为依据，对于库存商品发出(销售出库包括在内)成本进行一并计算即可。具体分录如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

当财务人员收到发票时，该怎么做账?

在次月初的时候，冲回暂估入库成本，并编制以下会计分录(红字)：

借：库存商品

贷：应付账款--暂估款

取得发票之后，又该如何做账?

借：库存商品

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--xx公司

1、注意开具发票的时候，发票抬头应当与企业全称相一致。自2017年7月1日起，增值税发票必须有税号，对于不符合规定的一些发票，其不能作为税收凭证使用。

2、对于发票的报销务必及时，发票时间上注意不要跨年，不然不允许税前扣除。

3、增值税发票的开具，其内容务必依照实际销售情况而写，具备真实性。