公司为员工垫付的公积金费用如何进行账务处理？该怎么做会计分录？思维导图

借：库存现金

贷：其他应收款——代垫社保、公积金

缴纳时，如何做账?

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

借：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

计提时，如何做账?

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时，如何做账?

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：库存现金 (实发数)

对于应付职工薪酬的提取、结算及使用等情况，企业可通过“应付职工薪酬”这一科目进行核算。以职工薪酬的数额(已分配计入有关成本费用项目)为贷方科目，以实际发放职工薪酬的数额(包含扣还的款项)为借方科目。对企业应付未付的职工薪酬能够有所反映。

对于应付职工薪酬科目，进行明细核算的时候，明细科目应当按照应付职工薪酬项目(包括了工资、职工福利、住房公积金、社会保险费、工会经费等)来设置。

1、应当给职工支付工资、奖金、津贴、补贴及其期末应付未付金额。

2、应当为职工缴纳社会保险费及期末应付未付金额。其中社会保险费包括了医疗保险费、失业保险费、养老保险费等。

3、为员工提供住房公积金及其期末应付未付金额的缴存。

4、非货币性福利及其计算依据，应当为职工提供。

5、因解除劳动关系，应当给职工支付相应补偿及其期末应付未付金额。