递延所得税如何写会计分录？思维导图

借：递延所得税资产

贷：商誉

资本公积

其他综合收益

盈余公积/利润分配——未分配利润

所得税费用

借：其他综合收益

盈余公积/利润分配——未分配利润

资本公积

所得税费用

商誉

贷：递延所得税负债

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

商誉是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。商誉是企业整体价值的组成部分。在企业合并时，它是购买企业投资成本超过被合并企业净资产公允价值的差额。

其他综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。