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小规模纳税人减免税款如何写会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-28 20:29:19
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小规模纳税人在经营过程中,对于取得的收入缴纳税费时,国家会给予一定的税收优惠,收到减免税款时可以计入营业外收入科目处理,相关的会计分录是什么?

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思维导图大纲

小规模纳税人减免税款如何写会计分录?思维导图模板大纲

小规模纳税人减免税款的会计分录

销售取得收入时,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

减免时

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

什么是小规模纳税人?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

应交税费是什么?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

营业外收入是什么?

营业外收入是指与企业日常营业活动没有直接关系的各项利得。是企业财务成果的组成部分。例如,没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。

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