出口退税收入的会计分录怎么写？思维导图

货物出口且确认收入实现时：

借：应收账款／银行存款

       贷：主营业务收入

月末计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额“：

借：主营业务成本

       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

月末计算出“应退税额”：

借：其他应收款——应收补贴款

       贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

月末计算出“免抵税额“：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

       贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

收到出口退税款时：

借：银行存款

       贷：其他应收款——应收补贴款

企业出口的货物在办理退税后发生退货或退关，要补交已经退回的税款，作相反的会计分录即可。

1、计算当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用增值税率;

2、计算当期允许抵扣的进项税额=当期所有购进货物进项税额+上期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;

3、计算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额，如果计算得出的当期应纳税额大于零，则不必退税。

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。