装修公司的账务处理一般通过原材料、主营业务收入、主营业务成本等科目进行核算,对于装修公司的会计分录该怎么写?
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装修公司的会计分录怎么写?思维导图模板大纲
购买辅助材料、器具等:
借:原材料等
贷:银行存款
领用原材料、器具等:
借:劳务成本——材料费——XX工程
贷:原材料等
归集人工成本:
借:劳务成本——人工费——XX工程
贷:应付职工薪酬
发生间接费用时:
借:劳务成本——间接费——XX工程
贷:银行存款
确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
按照收入占合同比例确认合同成本:
借:主营业务成本
贷:劳务成本
缴纳增值税:
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人专用)
贷:银行存款
计提税金及附加:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
结转所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
结转收入成本:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
所得税费用
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