计提发放工资怎么写会计分录？思维导图

计提工资：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保（企业部分）：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——社保

次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

上交杜保：

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

应付职工薪酬是企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业通过“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、非货币性福利、社会保险费、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定受益计划、设定提存计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。