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计提销售部门人员工资会计分录怎么写?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-28 20:15:49
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企业每个月都会发放员工工资,其中不同部门的工资会计入不同的科目核算。对于计提销售部门人员的工资,该如何做会计分录?

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思维导图大纲

计提销售部门人员工资会计分录怎么写?思维导图模板大纲

销售部门人员工资的会计分录

借:销售费用—工资

贷:应付职工薪酬

支付时

借:应付职工薪酬资

 贷:银行存款—其他应收款

工资计提和发放的会计分录

1、月末计提时:

(1)计提工资:

借:管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资(应发数)

(2)计提社保:公司承担部分

借:管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

(3)计提公积金:公司承担部分

借:管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资→应发数

贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)→扣款

应交税费-应交个人所得税→扣款

银行存款→实发数

3、支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

其他应付款-社保费(个人承担部分)

贷:银行存款

4、支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

其他应付款-公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

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