企业每个月都会发放员工工资,其中不同部门的工资会计入不同的科目核算。对于计提销售部门人员的工资,该如何做会计分录?
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计提销售部门人员工资会计分录怎么写?思维导图模板大纲
借:销售费用—工资
贷:应付职工薪酬
支付时
借:应付职工薪酬资
贷:银行存款—其他应收款
1、月末计提时:
(1)计提工资:
借:管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资(应发数)
(2)计提社保:公司承担部分
借:管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)
(3)计提公积金:公司承担部分
借:管理费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-直接人工
制造费用-公积金
贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资→应发数
贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)→扣款
应交税费-应交个人所得税→扣款
银行存款→实发数
3、支付社保时:
借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)
其他应付款-社保费(个人承担部分)
贷:银行存款
4、支付公积金时:
借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)
其他应付款-公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
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