结转增值税会计分录怎么写？思维导图

结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

然后将实际应缴纳的增值税（销项税额-进项税额）结转至应交税费-未交增值税账户中

结转应缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

实际缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

1.一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

2. 简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

1.挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额