计提并结转所得税费用如何做会计分录？思维导图

计提企业所得税时：

借：所得税费用

          贷：应交税费-企业所得税

支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

       贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25％

目前，我们国家企业所得税税率为25％(特殊的除外)。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

目前，企业一般都是采用分季度预缴，年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。