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其他货币资金会计分录怎么写?思维导图

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企业核算除了银行存款和货币资金以外的货币资金,应计入“其它货币资金”科目。企业在核算其他货币资金时应如何写会计分录?

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思维导图大纲

其他货币资金会计分录怎么写?思维导图模板大纲

与其他货币资金相关的账务处理

1、企业将款项汇往外地开立的采购专用账户时

借:其他货币资金——外埠存款

       贷:银行存款

2、用银行本票购买办公用品时

借:管理费用

       贷:其他货币资金——银行本票

3、用银行汇票购入原材料时

借:原材料

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:其他货币资金——银行汇票

什么是其他货币资金?

指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

其他货币资金核算的内容

(1)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;

(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;

(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;

(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;

(5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;

(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

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