技术咨询服务费的会计分录是什么？思维导图

技术咨询属于企业的主营业务范围，则将技术咨询服务费计入“主营业务收入”科目核算：

收到咨询费时

借：银行存款

       贷：主营业务收入

月末，提取税金时：

借：税金及附加

       贷：应交税费-应交增值税

              应交税费-城建税

              应交税费-教育费附加

结转税金时

借：本年利润

       贷：税金及附加

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”;交通运输业企业的主管业务收入指“主营业务收入”;批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”。