退回多付款项的会计分录怎么做？思维导图
企业在日常经营活动中，经常会发生实际支付货款多出的情况，当收款方将多付款项退回时，如何做会计分录？
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退回多付款项的会计分录怎么做？思维导图模板大纲
退回多付款项如何编制会计分录？
企业对多付款的退回分两种情况进行账务处理：
1、由于企业预先付款付多了，对于退还的多收款项，相关会计分录如下：
借：预收账款
贷：银行存款
企业在日常活动核算中，将预收账款按照实际收到的金额进行入账，比如企业采购商品的货款、其他预收材料等。
预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。一般包括预收的货款、预收购货定金等。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
2、企业在客户购买商品时支付的票据数额过多，因而把多余的费用退回给客户时，相对应的会计分录如下：
借：银行存款
贷：其他货币资金或应收票据
存货涉及多付款项退回的会计分录
采购业务：
借：原材料
贷：银行存款
只退回款项，没有退货：
借：银行存款
贷：应付账款
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