企业一般是通过“应交税费”科目,核算各类税费的应交、缴纳等情况,包括增值税、城市维护建设税和教育费附加等。那么应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转?来跟随树图网一同了解下吧!
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应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转?思维导图模板大纲
一、计入税金及附加涉及的会计分录
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
二、计入管理费用涉及的会计分录
借:管理费用
贷:应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
三、计入其他科目涉及的会计分录
1、企业所得税
预缴时,做以下会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
汇算清缴时,做以下会计分录
借:应前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费—应交个人所得税
上交时,会计分录如下:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等。
”应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项)
贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
按照"应交税费—应交增值税—转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费—未交增值税"科目借或贷。如果"应交税费—未交增值税"科目借方有余额,则为有留抵的进项税。如果贷方有余额,则为应交的税费。下月缴纳时做以下分录:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
答:耕地占用税、契税、印花税和车辆购置税不通过“应交税费”科目进行会计核算。
1、按规定缴纳的耕地占用税,计入“在建工程”会计科目;
2、契税计入“固定资产”或“无形资产”会计科目;
3、车辆购置税计入“固定资产”会计科目;
4、印花税计入“管理费用”或“营业外支出”等会计科目。
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