计提企业所得税怎么做会计分录？思维导图

1、按月或按季计提所得税：

2、缴纳所得税时：

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

3、调整未分配利润，做以下分录：

4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：

5、调整未分配利润，做以下分录：

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。