所得税费用的相关会计分录思维导图

借：本年利润

贷：所得税费用

确认计量：企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响，所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算

3、所得税费用的主要账务处理

（1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目

（2）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录

（3）企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额