汇算清缴工作,主要是按照相关税收政策规定,对企业相关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。那么汇算清缴费用计入哪个会计科目?相关会计分录有哪些呢?
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汇算清缴费用计入哪个会计科目?附相关会计分录思维导图模板大纲
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于汇算清缴费用,应当计入管理费用。
1、汇算清缴税款时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
2、调整未分配利润时分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、如果企业多缴税额,数额为负数:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
4、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
5、汇算清缴补交所得税会计分录
(1)补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应缴所得税
(2)月末结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时:
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
2020年个人所得税汇算清缴流程
主要是根据企业所得税法及有关税收政策规定,对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。凡是会计处理与税务规定不吻合的,应以税务规定为准。
建议将纳税调整的涉税事项用文字和表格形式记录下来,以此为填报企业所得税纳税调整的依据,也方便日后税务机关检查时,不至于出现重复调整的问题,从而最大限度维护企业的合法权益。
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