增值税销项税额会计分录怎么做？思维导图

借：应收账款/银行存款等

       　贷：主营业务收入/其他业务收入等

              　应交税费——应交增值税(销项税额)

借：库存商品/原材料/无形资产/固定资产等

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       　贷：银行存款/应付账款等

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

小规模纳税人

购入材料时：

借：原材料等(含税，增值税计入成本)

       贷：银行存款等

销售货物(服务)时：

借：银行存款等

       贷：主营业务收入

              　应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

       贷：银行存款

一般纳税人

购进货物：

借：库存商品等

       　应交税费——应交增值税(进项税额)

       　贷：银行存款等

销售货物：

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

               应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

       　贷：银行存款

当月交纳当月增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

       贷：银行存款