违约金可税前扣除吗思维导图

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下：

依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

《民法典》虽然充分体现了契约自由的原则精神，但在总结以往正反两方面的经验的基础上，还是采取了有效的限制措施。民法典规定：“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少”。显然，法律对于约定的违约金低于和高于造成的损失的态度是不一样的。只要约定的违约金低于实际造成的损失，当事人都可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，而不需要考虑约定的违约金与造成的损失之间相差的程度。而当约定的违约金高于造成的损失时，则必须要在“过分高于”造成的损失时，当事人才可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

（一）当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

（二）当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当继续履行债务。

（三）当事人在合同中既约定违约金，又违约定金的，一方违约时，对方只能选择适用违约金或者定金条款，即违约金与定金不得同时主张。

（四）当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出裁决。

（五）当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。